Ulga termomodernizacyjna to jedno z najważniejszych narzędzi wsparcia dla właścicieli domów jednorodzinnych inwestujących w poprawę efektywności energetycznej budynku. W 2025 roku nadal można z niej skorzystać, odliczając od dochodu wydatki poniesione m.in. na instalacje OZE.
Poniżej przedstawiamy aktualne zasady obowiązujące przy rozliczeniu wydatków poniesionych w 2025 roku (rozliczanych w zeznaniu PIT składanym w 2026 roku).
Na czym polega ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna pozwala podatnikowi odliczyć od dochodu wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w istniejącym budynku jednorodzinnym.
Celem ulgi jest:
- zmniejszenie zapotrzebowania budynku na energię,
- poprawa efektywności systemów grzewczych,
- zwiększenie wykorzystania odnawialnych źródeł energii,
- ograniczenie emisji zanieczyszczeń.
Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym PIT za rok, w którym poniesiono wydatki.
Kto może skorzystać z ulgi w 2025 roku?
Z ulgi mogą skorzystać:
- właściciele oraz współwłaściciele budynków jednorodzinnych,
- podatnicy rozliczający się według:
- skali podatkowej,
- podatku liniowego,
- ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
- podatnicy rozliczający się według:
Warunkiem jest poniesienie wydatków udokumentowanych fakturą VAT wystawioną przez czynnego podatnika VAT.
Jaki jest limit odliczenia?
W 2025 roku obowiązuje limit:
- 53 000 zł na osobę (na podatnika),
- w przypadku małżeństwa – 53 000 zł dla każdego z małżonków, czyli łącznie do 106 000 zł.
Limit dotyczy wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych przez podatnika, niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości.
Jeśli kwota odliczenia nie może zostać w pełni wykorzystana w jednym roku (np. z powodu zbyt niskiego dochodu), pozostałą część można rozliczać przez kolejne lata – maksymalnie przez 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Jakie inwestycje w OZE można odliczyć?
W ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku można odliczyć wydatki związane m.in. z:
Fotowoltaiką
- zakupem paneli fotowoltaicznych,
- inwerterem,
- konstrukcją montażową,
- okablowaniem i zabezpieczeniami,
- usługą montażu.
Magazynem energii
- zakupem magazynu energii,
- osprzętem,
- montażem i integracją z instalacją PV.
Pompą ciepła
- zakupem pompy ciepła,
- elementami instalacji,
- montażem systemu.
Odliczeniu podlegają również wydatki związane z modernizacją instalacji wewnętrznych, jeśli są niezbędne do realizacji przedsięwzięcia.
Czego nie można odliczyć?
W aktualnym wykazie wydatków nie uwzględnia się m.in.:
- kotłów na paliwa kopalne (np. gaz, olej),
- przyłączy gazowych,
- zbiorników na paliwa kopalne.
Ponadto nie można odliczyć tej części wydatków, która została sfinansowana z dotacji lub dofinansowań.
Ulga a dotacje (np. programy wsparcia)
Jeżeli podatnik otrzymał dofinansowanie (np. w ramach programów publicznych), odliczeniu podlega wyłącznie kwota faktycznie poniesiona z własnych środków.
Przykład:
- koszt instalacji: 40 000 zł
- dotacja: 6 000 zł
- kwota możliwa do odliczenia: 34 000 zł
Termin realizacji inwestycji
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
W przeciwnym razie podatnik może być zobowiązany do zwrotu wcześniej dokonanych odliczeń.
Jak rozliczyć ulgę w praktyce?
- Zachować faktury VAT dokumentujące poniesione wydatki.
- Ująć kwotę odliczenia w zeznaniu rocznym PIT.
- Wypełnić załącznik PIT/O.
- W przypadku małżeństwa – każdy z małżonków rozlicza swoją część limitu.
Wydatki poniesione w 2025 roku należy wykazać w deklaracji składanej w 2026 roku.
Podsumowanie – najważniejsze informacje
- Ulga termomodernizacyjna obowiązuje również w 2025 roku.
- Limit wynosi 53 000 zł na podatnika.
- Obejmuje m.in. fotowoltaikę, magazyny energii i pompy ciepła.
- Wydatki rozlicza się w PIT za rok, w którym zostały poniesione.
- Niewykorzystaną część można odliczać przez 6 kolejnych lat.
- Kwota odliczenia musi zostać pomniejszona o otrzymane dotacje.
